孙午珊:应通过税收调控给予中小企业更多支持

来源: 中国中小企业网        更新时间:2011-11-30 14:26:00


     2011年11月26日,第六届中国中小企业家年会京华论道——第六届中国中小企业成长主题报告会在北京成功召开, 围绕"关乎天下—聚焦中小企业融资难"的主题探讨中小企业内外兼修之道,寻找中小企业融资困局之源,挖掘中小企业发展潜力之根。

     国家税务总局所得税司副司长孙午珊在会上表示,应当“充分发挥税收调控作用,促进中小企业的顺利发展。在中华人民共和国中小企业促进法第23条明确规定国家有关税收政策上支持和鼓励中小企业的创立和发展,因此国家税收政策的制订,就要充分体现重视和发展中小企业的重要地位和作用,不仅要保护好中小企业的生存,而且要促进和支持中小企业的发展,为中小企业创造良好的税收环境。”

     国家税务总局所得税司副司长孙午珊发言全文如下:

     各位领导、各位来宾,各位企业家,大家上午好!

     这次论坛我想主要是涉及一些税收问题,推动国民经济持续快速发展的重要力量,特别是在二十世纪我国经济的快速增长重工业新增产值的局统计大概70%都是中小企业创造的,我也看了一下有关资料,在2008年统计就我国的中小企业的户数占企业总户数99%,中小企业的总产值销售收入交纳税金分别占到总数60%、57%,50%,出口额占总出口额70%,经过两年的发展,中小企业的指标又有了一些增长。

     因此,中小企业在推动我国国民经济发展中发挥着重要的作用,突出体现在以下几几方面:

     1、中小企业是促进就业的重要力量。我国在经济结构调整过程中,国有企业下岗分流、劳动生育劳动力的转移,使全社会都面临着严峻的就业压力,中小企业多数为劳动密集型企业,数量多,分布广,经营灵活,能创造大量的就业机会,是维护社会稳定,缓解社会就业压力的重要力量,在目前我国中小企业提供了全社会接近80%的就业机会。

     2、中小企业为社会化大生产提供了必要的协作和服务。社会化大生产的基本特点是专业化协作,社会分工精细不仅有利于加快技术进步,和提高产品质量,而且有利于降低产品成本,提高竞争能力。

     大企业的发展要求有中小企业为他提供服务,小而优小而专的中小企业能够更加灵活组织生产,并为大企业提供协作服务。形成大中小企业相互依存的经济格局。保持社会供给平和。

     中小企业有着经营灵活、船小好掉头的优势,使得其在某些领域技术创新首先适于中小企业的研发和经营,可以降低风险和成本,大大缩短把科学技术转化为生产力的进程。

     从国际上来看,二十世纪八十年代以后,美国就有70%技术创新由中小企业提供的。

     4、中小企业的发展带动了中小城镇建设,中小企业具有地方经济特色相当部分设在中小城镇,吸收了大量民间资金,促进了地方发展,带动中小城镇发展,也带动了城乡居民尤其是农村脱贫致富奔小康。不少地区就有办好一个地方带好一个产业富裕一方老百姓。

     中小企业当前页面临着很多困难和挑战,在当前国际经济发展放缓,国际和国内市场需求不足,以及国家宏观调控适度收紧的形式下,中小企业发展遇到了不少困难和挑战,归纳起来几个方面:

     1、随着市场经济的发展,和国内外市场的开放,中小企业面临着由卖方市场转为买方市场,以及国外高科技产品的进口问题,对中小企业的进一步发展带来一定难度和挑战。

     2、生产资料和用工成本等要素的制约日益严峻,生产成本不断上升挤压了中小企业的利润空间,同时受高投入高消耗低效益的发展模式,目前还大量存在。

     3、资金不足,企业融资难度大。中小企业规模小资金少自身积累不足,资金欠缺,直接影响了小企业的生产经营活动和持续发展。

     这次论坛主题是解决融资难的问题,这个问题我们在研究政策的时候,也经常遇到这个问题,提到中小企业特别是小企业融资难的问题。

     因为商业银行一般都是愿意贷给信用等级比较好的大企业。中小企业就是普遍遇到融资难,很多中小企业只好向民间借高利贷资本,现在出现了很多问题。

     4、中小企业的企业自身素质还有待进一步提高。财务会计核算制度一般很多企业不太健全,经营管理水平还比较薄弱。

     充分发挥税收调控作用,促进中小企业的顺利发展。前面说了中小企业一些在国民经济发展中的作用和遇到的困难,税收是国家组织财政收入和进行宏观调控的重要手段。税收政策也是国家的经济政策重要的组成部分,在中华人民共和国中小企业促进法第23条明确规定国家有关税收政策上支持和鼓励中小企业的创立和发展,因此国家税收政策的制订,就要充分体现重视和发展中小企业的重要地位和作用,不仅要保护好中小企业的生存,而且要促进和支持中小企业的发展,为中小企业创造良好的税收环境。

     下面就涉及中小企业的现行的税收政策做一下介绍和说明,也有利于大家知晓之后,在今后可以更多的了解一些。可以用好用组我们的政策。

     国家历来对中小企业的发展非常重视的,制订了很多有关的优惠税收政策。专门介绍一下针对中小企业特殊的税收政策。主要有几个方面:

     1、在企业所得税方面,根据企业所得之水法的规律,对小型微利企业仅按20%征收所得税,现在一般普遍是25%,对小型微利企业减5%的税率。对小型微利企业的标准在税法也进行了规定,这是分两类,对工业企业是按照年度应那所得税额不超过三十万元,从业人员不超过100,资产总额不超过三千万元。当这个标准和前一阵工信部发布的中小企业划分标准不太一样。我们这里主要侧重了重要指标是看年度应那所得税的指标都要在30万元以下。这对税收来说是比较重要的指标。不能光按照工信部的指标,资产总额和销售收入,我们考虑资产总额和销售收入可能有的比较低,利润还是比较高,因为税收是一个调控手段,我们要从三个标准来划分小型微利企业的标准。

     2、最近国际金融微机发生以后,考虑到对小企业的影响比较大,国家出台了一系列的支持小微企业的税收政策。主要有几项,国务院先发的规定,从2009年开始对应纳税所得额在3万元以下的小微企业,我刚才已经说的小型微利企业符合那个标准,三个条件标准,可是应那所得税更低在3万以下的,所得税在减50%增收,也就是按照10%争取。

     今年根据国务院文件精神,这个政策进一步的调整了,把标准提高了,原来是3万,现在提高到6万,都可以按照10%的税率来征收企业所得税。

     3、对金融企业发放的贷款和中小企业贷款的风险准备金可以按照五级分类,全额在企业所得税里扣除,这个政策也是专门对涉农企业和中小企业做的优惠贷款。一般是按照贷款余额的1%,对于涉农和中小企业可以按照五级分类,全额扣除。为了促进金融企业向中小企业和涉农进行贷款,缓解金融企业的对不良贷款处置的风险。

     4、为了减轻个体工商上户的税收负担,最近国务院又决定对今年11月1日开始对个体工商户调高征收起点,原来是2千到5000,现在跳高到5000至2万。营业额的起征点是按月缴纳的,营业额原来规定是1000至5000,现在调高到5000至2万,调整的幅度还是非常大的。也就意味着个体工商业和个体户在规定限额不需要缴纳增值税和营业税。对小企业和个体工商户减轻了很大的税收负担。

     同时最近国务院还决定从11月1日起至2014年10月31日,对金融机构与小型卫星企业签订的借款合同免征印花税,也是为了解决中小企业融资难的问题的措施。减轻金融企业的负担,双方的税收负担都减轻了。

     最近发了一系列针对中小企业税收政策,从各个税种全方位多角度考虑到中小企业,特别是小微企业的<

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