国家税务总局所得税司副司长孙午珊发表精彩演讲


时间:2013-6-15 11:19:41

尊敬的来宾,上午好!
    中小企业在我国的社会经济发展中十分重要的地位和作用,一是中小企业数量非常多,在国民生产总之、营业收入和交纳税金基本上占总数的一半以上,据我们前一段,也为了扶持中小企业的发展,我们专门做了调查,我是专门带了一个队去四川做了全面的调查,调查结果显示中小企业占总数非常高,营业收入占我们所有企业营业收入的66%,企业利润占到56%。
    二是安排就业、稳定社会方面发挥着积极作用,中小企业一般都是劳动密集型企业,大学毕业生、农民工等等都是创造了很多的就业机会。
    第三个方面,在企业进行技术创新中具有一定的优势,中小企业一般规模比较小,具有好掉头的经营灵活性,实现搞技术改造和技术创新,我们现在很多搞企业技术创新一般都是中小企业搞的。
    第四个方面,中小企业容易带动中小城镇的发展,中小企业一般具有地方经济特色,一般设在中小城镇,吸引大量的民间资金,促进地方经济快速发展,有利于缩小城镇差距。
    正因为中小企业在我们国家经济非常重要的作用,我们国家也特别关注扶持中小企业发展,特别是金融危机以后,近几年中小企业的发展受到了很大的挑战,也面临了困难比较多,我们国家在政策方面出台了很多优惠政策和一些扶持的措施。
    我们这次也是到四川调查以后,我们简单就中小企业的税收负担情况做了一个调演,最后结果目前中小企业的税收负担和大型企业相比还是比较低的,低了一个百分多点,大型企业现在水负载5%多,中小企业是3%多,所以低了1.3%左右,相比较也是比大型企业低20%左右。我们分析原因也很多,一个是中小企业利润比较低,盈利水分也比较差一些,目前我们国家在税收上给中小企业有很多税收支持,优惠政策。
    介绍一下我们现在国家对中小企业的税收优惠政策:第一专门针对中小企业的税收优惠政策有很多,我们企业所得税法规定,对小微企业仅20%的税率征收所得税,目前我们对所有企业所得税是规定统一税率标准税率20%,对中小企业是按20%税率。从金融危机以后,我们又发了文,从09年开始对年应那所得额3万以下的减半征收,2010年提高到6万元以下的减半。对于金融企业,前面也提到发放中小企业贷款风险准备金在税前可以全额扣除,还有规定对中小企业贷款进行担保的担保公司担保风险金也可以在税前扣除,这条政策也是为了鼓励金融企业能够更好为中小企业提供贷款服务。因为我们目前规定对金融企业对其他的企业的贷款准备金占1%提取,而对中小企业贷款会按分类,全额的税前扣除,这条政策也是专门针对中小企业融资难的问题的一项措施。
    对增值税营业税的起征点进行了提高,目前我们是规定增值税营业税低于企业月销售额从五千到2万是起征点,很多两万以下的中小企业可以免征增值税和营业税。
    小微企业缴纳的房产税、城镇土地使用税具有困难的可以按照规定向采收部门提出申请予以减免。这些都是专门针对中小企业的税收优惠措施。另外我们现在税收政策方面还有一些普惠的政策,中小企业只要符合条件可以享受的一些优惠政策。比如企业用于新产品新工艺方面的研发费用可以按照150%的税额在税前扣。固定资产加速折旧的,企业用于技术更新快等固定资产可以采取加速折旧。对安置下岗失业工人员,包括大学毕业生、农民工可以按照一定的数额来抵扣企业缴纳的增值税、营业税。区域性优惠,目前我们所得税法新发改革以后,我们的指导思想还是尽量减少区域性油灰,加大产业性的优惠的利益,区域性优惠太多了,很容易造成区域性发展平衡,我们目前区域性优惠范围不是很广,目前主要有几项,对西部大开发政策,现在规定对设在西部地区的符合国家鼓励类产业项目的可以仅15%的缴纳所得税。对于目前国家批准的自主创新示范区,主要有北京中关村、上海张江等四个示范区有税收优惠政策。目前区域性优惠还控制在比较小的范围,可能地方政府为了吸引企业投资,可能把自己地方财政收入这一块作为独立政策,属于地方财政做的一些措施,不是国家统一的规定。 我们现在所得税、增值税都是分层的,地方一块、中央一块,很多地方的收入自己可以支配的。
    这是在税收方面的税收政策,另外我们国家针对小微企业的一批行政性系列收费也给予取消了,据统计,我们现在取消了253项省级设立了行政性事业型收费,我们很多收费项目进行了取消和免征。
    在财政资金扶持方面也采取了一些措施,针对中小企业发展特点和薄弱环节,围绕国家宏观经济目标和产业发展规划,中央财政先后设立了几项专项基金,主要有科技型中小企业技术创新基金,科技型中小企业创业投资引导基金,中小企业发展专项资金,中小企业国际市场开拓资金,这些资金一般都是采取无偿支助或是贷款贴息方式,也是进一步促进中小企业的发展,近几年这些资金的规模也在不断扩大,中央财政还将安排一些资金,用于支持中小企业企业发展。
    谈谈对促进中小企业发展的几点建议:
    更好的落实国家已经出台的几项政策,落实好现有的税收制度和管理办法,要做好纳税服务和宣传指导工作,让纳税人更多的知晓我们的现行的税收政策,同时根据转变政府职能的要求进一步简化行政管理事项,简化管理审批事项,原来我们很多的税收优惠都是审批机制,目前大部分取消了审批机制,改为备案制,不是象过去只要享受优惠还要经过审批,现在基本上都是企业自行申报,自行纳税,对有关资料要到税务局进行备案,从税务机关事前审批改为事后审查。
    要积极研究完善现行的税收优惠政策,国家目前对促进中小企业发展,特别是小微企业发展非常重视,我们也在积极进行调研,准备要提出进一步扶持小微企业发展的一些政策和措施,同时加大现有的税收优惠利率,我们考虑对小微企业六万元以下是减半征收,这个标准是不是能进一步提高,我们也在进一步的研究。 我想今后有关部门可能会研究,还会采取进一步加大对小微企业的扶持力度。
    从企业方面来说,中小企业首先自己要了解和熟悉相关的国家政策和法律法规,特别是对税法和相关的政策规定要知晓,因为我们现在企业所得税实行自行申报,自行纳税,要符合条件享受优惠政策的时候,自己在申报纳税的时候要提出,这样才可以享受。所以企业应该要熟悉法律规定,申报纳税的时候就可以提供相关的资料,并且进行申报,申报的时候可以按照优惠的来申报,如果自己都不申报,按照一般的过程就享受不到。
    企业要建立健全财务核算,会计制度,要明确核算盈亏,才能享受到现有的税收优惠政策。我们目前税法规定,对查帐征收企业才能享受企业所得税优惠,如果帐目不健全,没法正确核算利润,就不能享受税收优惠。所以也是给企业不仅要做好财务核算和会计核算制度,才可以享受,否则这些优惠用不了。当然有些小微企业,我们了解,规模很小,资金核算成本比较高,就核算不健全,我想可以找一些中介机构或申报的软件可以借助这方面的力量,用好用足现有的税收优惠政策。
    希望中小企业能在我们国家政策扶持下和各方的社会关注,特别是成立中小企业产业园,也是为中小企业发展提供了各方面的便利条件,可以促进中小企业集聚到一起更好的发展,希望中小企业产业园能在这方面发挥更大的作用,特别是税收政策方面服务上的,也可以进行更新,也是对中小企业的很好的服务内容。谢谢大家!